Unterschied Durchschnittssteuersatz / Grenzsteuersatz

Der Grenzsteuersatz (marginaler Steuersatz) bezeichnet den Steuersatz, mit dem die jeweils nächste Einheit der Steuerbemessungsgrundlage belastet wird. Er gibt an, welcher Anteil eines zusätzlich zu versteuernden Euro (oder anderer Währungseinheit) als Steuer abgeführt werden muss.

Im Steuerrecht begegnen Interessierten drei wichtige Begriffe, die man genau auseinanderhalten muss:.

Eingangs-Steuersatz

Der Grenzsteuersatz (marginaler Steuersatz) bezeichnet den Steuersatz, mit dem die jeweils nächste Einheit der Steuerbemessungsgrundlage belastet wird. Er gibt an, welcher Anteil eines zusätzlich zu versteuernden Euro (oder anderer Währungseinheit) als Steuer abgeführt werden muss.

Das ist zugleich die Steigung der Steuerbetragsfunktion beim betrachteten Wert der Bemessungsgrundlage. Auch Eingangs- und Spitzensteuersatz sind Grenzsteuersätze. Der Eingangssteuersatz bezieht sich auf den Einkommens teil unmittelbar oberhalb des Grundfreibetrages. Der Spitzensteuersatz gilt für den Einkommens teil über dem obersten tariflich festgelegten Einkommenseckwert und bleibt von da an gleich.

Neben der reinen Steuerbetragsfunktion gibt es häufig eine Rundungsregel, nach der das zvE und der Steuerbetrag auf bestimmte Beträge gerundet werden. Das führt zu einer Abweichung vom grundsätzlich vorgesehenen Tarifverlauf. Bei sehr grob gestuften Steuertabellen kommt es dadurch zu verzerrenden Effekten, die zum Problem der Reihenfolgeumkehr führen können.

Bei modernen Formeltarifen mit Rundung auf einen vollen Euro kann man diesen Effekt praktisch vernachlässigen. Bei einem zvE von Das ist der Grenzsteuersatz bei Einzelveranlagung. Durch die bis geltende Rundungsregelung, nach der das zvE auf volle 36 Euro abzurunden war, ergaben sich kleine Einkommensstufen , die die Linearität merklich verzerrten. Seit steigt der Steuerbetrag wesentlich kontinuierlicher, weil seither auf einen vollen Euro abgerundet wird. Der Einkommensteuertarif in Deutschland ist grundsätzlich ein linear-progressiver Tarif , der jedoch in zwei Abschnitte unterteilt ist.

Dadurch entstehen die beiden im Bild erkennbaren Knicke. Eine Abweichung vom linearen Verlauf bildet zudem die zusätzliche Tarifstufe bei etwa Wie diese Verschiebung konkret aussehen sollte, etwa mit oder ohne Anhebung des Grenzsteuersatzes, ist umstritten.

Die Einkommensteuer in Österreich wird nach einem Stufengrenzsatztarif ermittelt. Der Verlauf des Grenzsteuersatzes in Abhängigkeit vom zu versteuernden Einkommen zvE ergibt sich aus nebenstehender Grafik für das Jahr unteres Diagramm, dünne rote Linie. In der Schweiz wird die Einkommenssteuer gleichzeitig auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene erhoben. Die Grenzsteuersätze sind für jede Ebene und für die Summe als gestrichelte Linie dargestellt.

Ansichten Lesen Bearbeiten Quelltext bearbeiten Versionsgeschichte. Navigation Hauptseite Themenportale Zufälliger Artikel. Ihr Steuersatz hängt daher in erster Linie von Ihrem derzeitigen Einkommensniveau ab. Je höher Sie also verdienen, desto höher sind auch Ihre Einkommenssteuer. Aber wenn Ihr Einkommen niedriger ist, wird Ihre Steuerrate auch niedriger sein.

Der Grenzsteuersatz kann sich ändern. Wenn sich Ihr Einkommen oder Ihr Konsum erhöht oder verringert, wird auch der Grenzsteuersatz auf der Grundlage Ihres endgültigen steuerpflichtigen Einkommens angepasst. Offensichtlich werden die Berechnungen für den durchschnittlichen Steuersatz niedriger sein, da er die Höhe der Steuern berücksichtigt, die Sie auf allen Ebenen des Einkommens zahlen werden.

Der Grenzsteuersatz wird im Allgemeinen für die progressive Besteuerung verwendet. Sie erhalten unterschiedliche Steuersätze basierend auf Ihrem aktuellen Einkommensniveau. Es ist wichtig, das Wesentliche des durchschnittlichen Steuersatzes und des Grenzsteuersatzes zu erfassen, damit Sie einen guten Steuerplan erstellen können.

Bei einem Grenzsteuersatz zahlen Sie mit steigendem Einkommen mehr Steuern.





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